Írta: Dr. Andirkó Balázs István LL.M. ügyvéd, compliance és ingatlanforgalmi szakjogász
A 2020. július 8-án hatálybalépő jogszabályváltozás lehetővé tette, hogy értékhatártól függetlenül illetékmentes legyen a testvérek közötti öröklés és ajándékozás. Korábban csak az egyenes ági rokonok, vagyis a szülő és gyermek, valamint az özvegy és a házastárs örökrésze és ajándéka mentesült az illeték alól.
Az új szabályozás a vér szerinti testvérekre, a féltestvérekre és az örökbefogadáson alapuló testvéri kapcsolatokra is vonatkozik. Az illetékmentesség feltétele, hogy a testvéreknek legalább az egyik szülője vagy örökbefogadója azonos legyen.
Az illetékmentesség a folyamatban lévő ügyekre is vonatkozik, vagyis minden olyan, testvérek közötti ajándékozás vagy öröklés illetékmentes, amiben a NAV 2020. július 8-ig még nem hozott végleges, jogerős döntést.
Ha a vagyonszerzési iratokból egyértelműen megállapítható, hogy testvérek közötti ingyenes vagyonszerzésről – öröklésről vagy ajándékról – van szó, akkor nem kell külön kérelmet benyújtani, a NAV az illetékmentességet hivatalból biztosítja.
Ha az ajándékozott vagyon ingatlan, akkor a földhivatalhoz benyújtandó B400-as NAV adatlapon is jelölni lehet a mentességet.
Ha vagyonszerzés után a NAV akár fizetési meghagyással, akár határozattal illetéket állapított meg, és ez a döntés 2020. július 8-án még nem vált véglegessé, akkor a döntést kibocsátó igazgatóságnál lehet kérelmezni a megállapított illeték törlését vagy a befizetett illeték visszatérítését.
Ha a témával kapcsolatban további tájékoztatásra van szüksége, esetleg aktuálissá vált egy ajándékozási szerződés megkötése, forduljon irodánkhoz bizalommal!
GYAKRAN ISMÉTELT KÉRDÉSEK
Vér szerinti testvérekre, féltestvérekre és örökbefogadáson alapuló testvéri kapcsolatra, ha legalább az egyik szülő vagy örökbefogadó azonos.
Igen, a jogszabály mindkét jogcímen történő vagyonszerzésre vonatkozik testvérek, féltestvérek és örökbefogadáson alapuló testvéri kapcsolat esetén egyaránt.
2020. július 8-tól.
Csak az egyenes ági rokonokra (szülő-gyermek), valamint özvegyre és házastársra.
Igen, a vagyonszerzési iratokból egyértelműen ki kell derülnie a rokoni kapcsolatnak.