A 2020. július 8-án hatálybalépő jogszabályváltozás lehetővé tette, hogy értékhatártól függetlenül illetékmentes legyen a testvérek közötti öröklés és ajándékozás. Korábban csak az egyenes ági rokonok, vagyis a szülő és gyermek, valamint az özvegy és a házastárs örökrésze és ajándéka mentesült az illeték alól.
Az új szabályozás a vér szerinti testvérekre, a féltestvérekre és az örökbefogadáson alapuló testvéri kapcsolatokra is vonatkozik. Az illetékmentesség feltétele, hogy a testvéreknek legalább az egyik szülője vagy örökbefogadója azonos legyen.
Az illetékmentesség a folyamatban lévő ügyekre is vonatkozik, vagyis minden olyan, testvérek közötti ajándékozás vagy öröklés illetékmentes, amiben a NAV 2020. július 8-ig még nem hozott végleges, jogerős döntést.
Ha a vagyonszerzési iratokból egyértelműen megállapítható, hogy testvérek közötti ingyenes vagyonszerzésről – öröklésről vagy ajándékról – van szó, akkor nem kell külön kérelmet benyújtani, a NAV az illetékmentességet hivatalból biztosítja.
Ha az ajándékozott vagyon ingatlan, akkor a földhivatalhoz benyújtandó B400-as NAV adatlapon is jelölni lehet a mentességet.
Ha vagyonszerzés után a NAV akár fizetési meghagyással, akár határozattal illetéket állapított meg, és ez a döntés 2020. július 8-án még nem vált véglegessé, akkor a döntést kibocsátó igazgatóságnál lehet kérelmezni a megállapított illeték törlését vagy a befizetett illeték visszatérítését.
Ha a témával kapcsolatban további tájékoztatásra van szüksége, esetleg aktuálissá vált egy ajándékozási szerződés megkötése, forduljon irodánkhoz bizalommal!